【图文】ERP模拟沙盘――编制财务报表

　　【图文】ERP模拟沙盘――编制财务报表常用会计公式： 营业收入—营业成本=营业毛利； 营业毛利—销售费用—管理费用—营业税金及附加=营业利润； 营业利润+营业外收入—营业外支出=利润总额（税前利润）； 利润总额—所得税费用=净利润（税后利润）； 所得税费用=利润总额（税前利润）X规定利润 起始年运行 编制财务报表说明 单位：百万元 年初 本年（数据来源） 年初 本年（数据来源） 负债+所有者权益 资产负债表的编制（以起始年为例） 资产 流动资产： 现金 + 20 42 （盘点现金库中现金） 负债： 长期负债 + 40 40 （除一年到期长贷） 应收款 在制品 成品 原料 流动资产合计 + + + + = 15 8 6 3 52 0 8 6 2 （盘点应收账款） （盘点线上在制品） （盘点库中成品） （盘点原料库中原料） 短期负债 应付款 应交税 1年到期的长贷 负债合计 + + + + = 0 0 1 0 （盘点短期借款） 0 （盘点应付账款） 1 （根据本年度利润表 中的所得税填列） （盘点一年到期长贷） 58 （以上五项之和） 41 41 （以上五项之和） 固定资产： 土地和建筑 机器设备 在建工程 固定资产合计 总资产 所有者权益： + + + = = 53 105 40 13 40 （厂房价值之和） 9 （设备净值之和） （在建设备价值之和） 股东资本 利润留存 年度净利 所有者权益 负债+权益 + + + = = 50 11 3 64 105 50 （股东不增资的情 况下为50） 14（上一年利润留成+ 上一年年度净利） 2 （利润表中净利润） 66 (以上三项之和 107 49 (以上三项之和 107 （流动资产+固定资产） 编制过程中应注意的细节： 1.支付利息，长贷，短贷，高利贷。 2.支付设备维护费用，每条生产线.计提折旧，厂房不计提折旧，设备按余额递减 法计提折旧，在建工程及当年完工的工程不折旧。

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